Por: Katiuska King Mantilla.<\/p>\n
Este trabajo caracteriza en la econom\u00eda mundial al principal generador de los flujos financieros il\u00edcitos (FFI) que son las empresas multinacionales. Los FFI son movimientos transfronterizos de dinero, es decir, realizados de un pa\u00eds a otro, que han sido ilegalmente obtenidos, transferidos o usados (Kar y Cartwri-ght-Smith, 2008: i) y (TJN, 2015). Este art\u00edculo permite comprender la evoluci\u00f3n hist\u00f3rica del comporta-miento de estas corporaciones, as\u00ed como de elementos significativos relacionados con los FFI.<\/p>\n
El crecimiento de estas empresas puede reflejarse en el poder de sus marcas m\u00e1s que en su dimensi\u00f3n. Las empresas multinacionales (EMN) al tener presencia en m\u00e1s de un pa\u00eds pueden tener estrategias de mercado espec\u00edficas seg\u00fan el pa\u00eds de destino para ganar en volumen o en margen y administrar sus cuentas a conveniencia. Tal como menciona Vernon \u201cen el mundo real, el tama\u00f1o del beneficio asignado a cada pa\u00eds por una empresa multinacional es com\u00fanmente un artefacto que se determina en gran parte por precedente y por las habilidades de debate de los abogados y contadores\u201d (Vernon, 1998: 40).<\/p>\n
Gracias al hecho de tener distintos niveles de subsidiarias en diferentes pa\u00edses del mundo, algunas de estas empresas planifican las cuentas del conglomerado de tal forma de minimizar el pago de impuestos. Cuando el conglomerado funciona legalmente de forma independiente, el control para las autoridades de los pa\u00edses se torna m\u00e1s dif\u00edcil. A esta ingenier\u00eda financiera, bien se la podr\u00eda denominar \u201ceconom\u00edas de escala fiscales\u201d, ya que solo las empresas grandes que pueden pagar por estos servicios de asesor\u00eda financiera, tributaria y jur\u00eddica pueden beneficiarse de las ventajas normativas o los vac\u00edos legales.<\/p>\n
Adem\u00e1s de la transcendencia pol\u00edtica, las grandes empresas multinacionales utilizan entramados y pr\u00e1cti-cas comerciales para reducir su carga tributaria convirti\u00e9ndoles en los principales actores de mercado en el componente de evasi\u00f3n y elusi\u00f3n tributaria, pues son las EMN quienes realizan la inversi\u00f3n extranjera directa en los pa\u00edses perif\u00e9ricos. Robert Gilpin (1975) en su libro \u201cUS power and the multinational corpo-ration: the political economy of foreign direct investment\u201d analiza la dominaci\u00f3n de las relaciones interna-cionales y la econom\u00eda mundial que en esos a\u00f1os asum\u00edan las corporaciones estadounidenses (1975) a trav\u00e9s de inversiones extranjeras, a diferencia de las inversiones de portafolio de las empresas brit\u00e1nicas un siglo atr\u00e1s. Gilpin analiz\u00f3 las repercusiones de la IED en el declive industrial dentro de Estados Unidos, as\u00ed como en la dominaci\u00f3n de la econom\u00eda mundial por enormes corporaciones estadounidenses.<\/p>\n
La hip\u00f3tesis de este art\u00edculo es que la significancia de las EMN, no solo estadounidenses, planteada por Gilpin (1975) desde los a\u00f1os setenta, adquiere con el tiempo m\u00e1s importancia, sutileza y poder haci\u00e9ndo-se cada vez m\u00e1s dif\u00edcil de controlar, reconocer y combatir.Este art\u00edculo realiza un estado del arte emp\u00edrico y consolida informaci\u00f3n dispersa sobre las caracter\u00edsticas de las EMN de inter\u00e9s para los FFI.<\/p>\n
Adem\u00e1s de la introducci\u00f3n, en la segunda parte se realiza una evo-luci\u00f3n hist\u00f3rica, y en la tercera se retrata el objeto de estudio en lo referente a su localizaci\u00f3n, estructura de filiales y de accionistas. La cuarta secci\u00f3n documenta algunas pr\u00e1cticas relacionadas con el manejo financiero de las EMN.<\/p>\n
En la quinta parte se detalla la protecci\u00f3n legal que las EMN buscan, y la sexta rea-liza una discusi\u00f3n del tipo de cambio en las valoraciones de costos. La s\u00e9ptima secci\u00f3n incluye un breve an\u00e1lisis del dumping social que generan las EMN y la octava describe una clasificaci\u00f3n de los entramados de los FFI as\u00ed como de la legitimidad de las EMN. En la \u00faltima se esbozan algunas conclusiones.<\/p>\n