{"id":3752,"date":"2023-02-22T22:34:26","date_gmt":"2023-02-22T22:34:26","guid":{"rendered":"http:\/\/uninomadasur.net\/?p=3752"},"modified":"2023-02-22T22:34:26","modified_gmt":"2023-02-22T22:34:26","slug":"argumentos-para-una-reforma-fiscal-progresiva-en-america-latina","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/uninomadasur.net\/?p=3752","title":{"rendered":"Argumentos para una reforma fiscal progresiva en Am\u00e9rica Latina"},"content":{"rendered":"

Por Rub\u00e9n M. Lo Vuolo<\/strong><\/p>\n

Desde diversas posiciones aparentemente antag\u00f3nicas se repite que el gasto social deber\u00eda dirigirse a los m\u00e1s pobres entre los pobres, siempre y cuando hagan\u00a0\u00abesfuerzos personales\u00bb. Sin embargo, los mismos sectores no hacen eje\u00a0en los\u00a0\u00abm\u00e1s ricos\u00bb\u00a0ni en quienes no registran mayores esfuerzos para obtener ingresos a la hora de pensar la estructura impositiva. Los falsos argumentos abundan en el debate fiscal y evitan una discusi\u00f3n seria sobre c\u00f3mo construir sociedades m\u00e1s igualitarias en Am\u00e9rica Latina.<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

Los pa\u00edses latinoamericanos tienen sistemas tributarios muy regresivos y, en general, con bajos niveles de recaudaci\u00f3n en t\u00e9rminos comparativos. Esto se explica por la fuerte presencia de impuestos sobre los consumos y sobre los salarios, junto con la baja recaudaci\u00f3n de impuestos sobre las riquezas e ingresos de las personas.<\/p>\n

Este sesgo tributario no permite mejorar su reconocida distribuci\u00f3n regresiva del ingreso y de la riqueza \u2013el principal problema de la regi\u00f3n\u2014 del que se desprende la desigual distribuci\u00f3n de las oportunidades de vida que tienen las personas al nacer. La importancia de los tributos en este resultado suele oscurecerse porque el debate distributivo se concentra en el reparto salarios\/ganancias y en la distribuci\u00f3n y el nivel del gasto p\u00fablico.<\/p>\n

En materia fiscal, la mayor parte de los debates se concentran en el llamado \u00abgasto social\u00bb, tanto en su nivel como en su asignaci\u00f3n. Peor a\u00fan, la misma discusi\u00f3n sobre el gasto social se concentra en los programas asistenciales, pese a que representan un bajo presupuesto en el total de ese gasto. En estos programas se suele evaluar la \u00abnecesidad\u00bb\u00a0y los \u00abm\u00e9ritos\u00bb\u00a0de quienes reciben transferencias asistenciales. Desde diversas posiciones aparentemente antag\u00f3nicas se repite que el gasto social deber\u00eda dirigirse a los m\u00e1s pobres entre los pobres, siempre y cuando hagan \u00abesfuerzos personales\u00bb para merecer una asistencia. Sin embargo, esta visi\u00f3n de la \u00abfocalizaci\u00f3n\u00bb sobre los m\u00e1s pobres y sobre sus m\u00e9ritos \u2013que acota y oculta cuestiones importantes del gasto social\u2014 no tiene correlato cuando se discuten los tributos.<\/p>\n

Los tributos no se focalizan en los \u00abm\u00e1s ricos\u00bb\u00a0ni tampoco en quienes no registran mayores esfuerzos para obtener ingresos. Por ejemplo, se cobran bajos o ning\u00fan tributo a las rentas financieras y a las herencias, legados o donaciones, pese a que se reciben simplemente por ser propietarios de capital y por haber nacido en hogares con recursos (sin ning\u00fan m\u00e9rito ni esfuerzo personal). Aqu\u00ed el argumento es otro: si se cobra impuesto a estas expresiones de riqueza se afectar\u00e1 el \u00abest\u00edmulo inversor\u00bb\u00a0de estas personas pudientes, por lo que no se desarrollar\u00e1 empleo para quienes est\u00e1n obligados a trabajar para vivir. El argumento final se fundamenta en la idea de que cobrarles impuestos a los ricos terminar\u00eda perjudicando a los pobres.<\/p>\n

Los m\u00e1s recientes desarrollos en la teor\u00eda y pr\u00e1ctica de la relaci\u00f3n entre tributaci\u00f3n y distribuci\u00f3n\u00a0(como los de Etienne Fize, Camille Landais y Nicolas Grimprel<\/a>, y Thomas Piketty, Emmanuel Saez y Gabriel Zucman<\/a>) avalan estos argumentos.\u00a0Por el contrario, justifican t\u00e9cnica, \u00e9tica y pol\u00edticamente la necesidad\u00a0 de un sistema tributario que se sostenga en tres impuestos progresivos y comprensivos sobre: 1) las fuentes personales de ingresos; 2) la riqueza personal; 3) las herencias, legados y donaciones entre vivos.<\/p>\n

El impuesto a los ingresos (mal llamado a las \u00abganancias\u00bb en Argentina) tiene un primer problema de tasas marginales que favorecen a quienes m\u00e1s ganan. Pero, adem\u00e1s, cobra diferentes tasas por fuente de origen de los ingresos. Esto permite, por ejemplo, que quienes reciben ingresos de salarios y de capital puedan elegir desde que fuente declaran sus ingresos, dado que resulta muy dif\u00edcil fiscalizar flujos de ingresos y consumos cuando los niveles de los mismos son muy altos. La mayor parte de los ingresos del capital se deben a aumentos del valor de los activos y muchos ingresos se declaran como retenidos en las corporaciones de las que las personas m\u00e1s ricas son propietarias. Esto se resolver\u00eda con un impuesto progresivo y comprensivo de todos los ingresos, sin excepciones ni tratos especiales, con adecuados m\u00ednimos exentos que favorezcan a las personas de m\u00e1s bajos ingresos y con tasas progresivas.<\/p>\n

Este tributo deber\u00eda complementarse con un impuesto progresivo a la riqueza tambi\u00e9n unificada para cada persona. Son m\u00faltiples los trabajos que registran que la desigualdad en la distribuci\u00f3n de la riqueza es mayor que la desigualdad en la distribuci\u00f3n de los ingresos. Las tendencias a concentrar recursos en los \u00abs\u00faper ricos\u00bb est\u00e1n documentadas y se se\u00f1ala como una amenaza para el funcionamiento de las democracias. Adem\u00e1s, existen evidencias para dudar de la legalidad del modo en que se obtienen y acrecientan muchas de las grandes fortunas, como lo demuestran los fondos ocultos en para\u00edsos fiscales. Por los mismos argumentos previos, el impuesto a la riqueza deber\u00eda ser progresivo y comprensivo de todas sus formas, para evitar la manipulaci\u00f3n seg\u00fan el tipo de activo y pasivo.<\/p>\n

Los dos tributos se\u00f1alados previamente deber\u00edan conjugarse con un impuesto a la herencia, legados y donaciones. Es aqu\u00ed donde la cuesti\u00f3n del m\u00e9rito y de \u00abigualdad de oportunidades\u00bb\u00a0consagrada constitucionalmente se expone m\u00e1s claramente. Nadie tiene culpa ni hizo ning\u00fan m\u00e9rito para nacer en un determinado lugar y en una determinada familia. La herencia explica hoy gran parte de la desigualdad distributiva inter e intrageneracional y es el elemento decisivo para entender las diferentes oportunidades que tienen las personas para desarrollar sus vidas. Quienes heredan no solo tienen mayor bienestar desde el inicio de sus vidas, sin haber hecho ning\u00fan m\u00e9rito para ello, sino que tambi\u00e9n gozan de mejores oportunidades para estudiar, conseguir empleo, establecer relaciones sociales, etc. Lo contrario sucede para quienes han tenido la mala suerte de nacer en contextos de carencias de recursos.<\/p>\n

Este punto ha sido reconocido incluso por muchos fil\u00f3sofos y economistas que no pueden tildarse de socializantes. Por ejemplo, John Stuart Mill se\u00f1al\u00f3 tempranamente que el impuesto a la herencia es el m\u00e1s justo, mientras que al acceder a la presidencia de la American Economic Association<\/em> en 1919, Irving Fischer indic\u00f3 como el mayor peligro para la democracia estadounidense la creciente concentraci\u00f3n de la riqueza, abogando por la necesidad de un impuesto progresivo a la herencia y a los ingresos al capital.<\/p>\n

Hasta la d\u00e9cada de 1960 se hizo muy com\u00fan la aplicaci\u00f3n del impuesto a la herencia en los pa\u00edses m\u00e1s desarrollados, pero en las \u00faltimas d\u00e9cadas esta tendencia se revirti\u00f3. Hoy la herencia es una de las explicaciones centrales de las tendencias abrumadoras a la concentraci\u00f3n de la riqueza en todo el mundo.<\/p>\n

Algunos datos ilustran lo se\u00f1alado. Mientras que en la d\u00e9cada de 1960 la riqueza heredada con respecto al total de la riqueza nacional representaba el 35% en Francia y el 20% en Alemania, actualmente supera el 59% en ambos pa\u00edses. Se estima que la mitad de la poblaci\u00f3n en Estados Unidos y Francia no recibe ninguna herencia y que los hijos e hijas del 50% m\u00e1s pobre en Francia reciben menos del 5% del total de la herencia transferida, mientras que el 10% m\u00e1s rico recibe entre el 50% y el 80%. En Am\u00e9rica latina no hay datos claros, pero es l\u00f3gico suponer que, dada la distribuci\u00f3n m\u00e1s regresiva de la riqueza y los ingresos en la regi\u00f3n, la situaci\u00f3n es m\u00e1s regresiva.<\/p>\n

Pese a estas evidencias, el impuesto a la herencia es resistido por gran parte de las personas con el argumento de que representa un mecanismo de \u00abmovilidad social familiar\u00bb: las personas se ven estimuladas a trabajar y acumular riqueza para transferirla y mejorar las oportunidades de vida de sus descendientes. Este argumento es v\u00e1lido y seguramente explica comportamientos positivos de muchos grupos laborales que han logrado mejorar las oportunidades de vida de sus descendientes.<\/p>\n

Esto, sin embargo, se resuelve fijando un piso de herencia no gravable y con medidas como la eximici\u00f3n de una cantidad de propiedades cuya funci\u00f3n es ser casa de habitaci\u00f3n familiar o la preservaci\u00f3n del capital de empresas familiares. Pero esto no justifica la ausencia de un gravamen progresivo para quienes est\u00e1n en la c\u00fapula de la distribuci\u00f3n de riquezas. El impuesto a las herencias, legados y donaciones deber\u00eda gravar todas las transferencias de este tipo realizadas a lo largo de la vida de una persona para evitar elusiones mediante fraccionamiento.<\/p>\n

Los impuestos progresivos se\u00f1alados no s\u00f3lo tienen prop\u00f3sitos de aumentar los recursos fiscales de forma eficiente y justa, sino tambi\u00e9n permiten una mejor fiscalizaci\u00f3n conjunta, porque la informaci\u00f3n de cada uno sirve para cotejar con los otros. Esta estrategia ser\u00eda mucho m\u00e1s potente si se coordinara internacionalmente, por lo que ser\u00eda positivo que se abordara como tema central en las agendas de las diferentes y muchas veces inoperantes instancias de coordinaci\u00f3n de pol\u00edticas de los pa\u00edses latinoamericanos.<\/p>\n

Pero para terminar de ser socialmente aceptables los fondos recaudados deber\u00edan asignarse de forma coherente y transparente. Para ello, se sugieren dos pol\u00edticas: un ingreso universal b\u00e1sico y una herencia universal b\u00e1sica para todas las personas a partir de una determinada edad. Como referencia, en Francia se estima que, si se quiere que el 50% de los ni\u00f1os m\u00e1s pobres reciban entre 20\/30% del total de la herencia anual transferida en el pa\u00eds, el costo ser\u00eda cercano a 5% del PBI.<\/p>\n

De este modo se podr\u00eda hacer realidad los discursos vac\u00edos de contenido que reclaman igualdad de oportunidades y movilidad social en sociedades muy desiguales. Ninguno de estos objetivos se logra con la bater\u00eda de planes asistenciales condicionados y de empleo forzoso que hoy abundan en la regi\u00f3n Mucho menos con los actuales sistemas tributarios regresivos y de baja recaudaci\u00f3n. Ya hay suficiente evidencia para probar que la actual combinaci\u00f3n de pol\u00edticas fiscales congela la divisi\u00f3n social, favorece el control social sobre la vida de las personas y premia a quienes m\u00e1s tienen (muchas veces sin mayores esfuerzos).<\/p>\n

En contraste, una reforma fiscal sostenida en los pilares se\u00f1alados previamente generar\u00eda incentivos positivos para mejorar la educaci\u00f3n, la salud y el bienestar general de todas las personas. Y permitir\u00eda recuperar cierta confianza y legitimidad en una democracia desgastada y cooptada por elites sectoriales cuyos privilegios son hereditarios.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Por Rub\u00e9n M. Lo Vuolo Desde diversas posiciones aparentemente antag\u00f3nicas se repite que el gasto social deber\u00eda dirigirse a los m\u00e1s pobres entre los pobres, siempre y cuando hagan\u00a0\u00abesfuerzos personales\u00bb. 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