Por: Katiuska King Mantilla.
Este trabajo caracteriza en la economía mundial al principal generador de los flujos financieros ilícitos (FFI) que son las empresas multinacionales. Los FFI son movimientos transfronterizos de dinero, es decir, realizados de un país a otro, que han sido ilegalmente obtenidos, transferidos o usados (Kar y Cartwri-ght-Smith, 2008: i) y (TJN, 2015). Este artículo permite comprender la evolución histórica del comporta-miento de estas corporaciones, así como de elementos significativos relacionados con los FFI.
El crecimiento de estas empresas puede reflejarse en el poder de sus marcas más que en su dimensión. Las empresas multinacionales (EMN) al tener presencia en más de un país pueden tener estrategias de mercado específicas según el país de destino para ganar en volumen o en margen y administrar sus cuentas a conveniencia. Tal como menciona Vernon “en el mundo real, el tamaño del beneficio asignado a cada país por una empresa multinacional es comúnmente un artefacto que se determina en gran parte por precedente y por las habilidades de debate de los abogados y contadores” (Vernon, 1998: 40).
Gracias al hecho de tener distintos niveles de subsidiarias en diferentes países del mundo, algunas de estas empresas planifican las cuentas del conglomerado de tal forma de minimizar el pago de impuestos. Cuando el conglomerado funciona legalmente de forma independiente, el control para las autoridades de los países se torna más difícil. A esta ingeniería financiera, bien se la podría denominar “economías de escala fiscales”, ya que solo las empresas grandes que pueden pagar por estos servicios de asesoría financiera, tributaria y jurídica pueden beneficiarse de las ventajas normativas o los vacíos legales.
Además de la transcendencia política, las grandes empresas multinacionales utilizan entramados y prácti-cas comerciales para reducir su carga tributaria convirtiéndoles en los principales actores de mercado en el componente de evasión y elusión tributaria, pues son las EMN quienes realizan la inversión extranjera directa en los países periféricos. Robert Gilpin (1975) en su libro “US power and the multinational corpo-ration: the political economy of foreign direct investment” analiza la dominación de las relaciones interna-cionales y la economía mundial que en esos años asumían las corporaciones estadounidenses (1975) a través de inversiones extranjeras, a diferencia de las inversiones de portafolio de las empresas británicas un siglo atrás. Gilpin analizó las repercusiones de la IED en el declive industrial dentro de Estados Unidos, así como en la dominación de la economía mundial por enormes corporaciones estadounidenses.
La hipótesis de este artículo es que la significancia de las EMN, no solo estadounidenses, planteada por Gilpin (1975) desde los años setenta, adquiere con el tiempo más importancia, sutileza y poder haciéndo-se cada vez más difícil de controlar, reconocer y combatir.Este artículo realiza un estado del arte empírico y consolida información dispersa sobre las características de las EMN de interés para los FFI.
Además de la introducción, en la segunda parte se realiza una evo-lución histórica, y en la tercera se retrata el objeto de estudio en lo referente a su localización, estructura de filiales y de accionistas. La cuarta sección documenta algunas prácticas relacionadas con el manejo financiero de las EMN.
En la quinta parte se detalla la protección legal que las EMN buscan, y la sexta rea-liza una discusión del tipo de cambio en las valoraciones de costos. La séptima sección incluye un breve análisis del dumping social que generan las EMN y la octava describe una clasificación de los entramados de los FFI así como de la legitimidad de las EMN. En la última se esbozan algunas conclusiones.
Esta genial el articulo. Un cordial saludo.